Docentes

Profesor Titular:

Gustavo Rearden

Profesor Asociado:

Marcelo J. Del Moro

Contador Público (U.N.L.P.)
Especialista en Finanzas y Derecho Tributario (U. Belgrano)
Ayudante Diplomado por Concurso de Técnica y Legislación Tributaria (Fac. Ciencias Económicas – U.N.L.P.)
Ayudante Diplomado de Técnica y Legislación Impositiva I (Fac. Ciencias Económicas – U.B.A.)
Profesor Adjunto de Teoría y Técnica Impositiva I y II (Fac. Ciencias Económicas – U.C.A.L.P.)
Profesor Adjunto de Teoría y Legislación Impositiva I y II (Fac. Ciencias Económicas – U. Atlántida Argentina)
Profesor de Régimen Tributario (Carrera de Contador Püblico – U.N.Q.)

Profesores Adjuntos:

Nicolás Maiolo

Gabriela B. Silva

Contador Público (U.C.A.L.P.)
Profesor Adjunto de Teoría y Técnica Impositiva I y II (Fac. Ciencias Económicas – U.C.A.L.P.)

Sebastián W. J. Vázquez

Contador Público (U.N.L.P.)
Especialista en Derecho Tributario (U. Austral)
Profesor Adjunto de Teoría y Técnica Impositiva I y II (Fac. Ciencias Económicas – U.C.A.L.P.)
Profesor Invitado en la Especialización en Derecho Tributario Módulo Regímenes Tributarios Provinciales y Municipales (Fac. Derecho – U. Austral)
Integrante del Departamento de Derecho Tributario (Fac.Derecho – U. Austral)
Socio Activo de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales
Miembro de la International Fiscal Association

Ayudantes Graduados:

Andrea L. Azzato

Contador Público (U.C.A.L.P.)

Julián A. Fuma

Contador Público (U.N.L.P.)
Jefe de Trabajos Prácticos de Administración I (Fac. Ciencias Económicas – U.C.A.L.P.)

Fernando Lovero

Cecilia F. Martínez

Contador Público (U.N.L.P.)
Ayudante Graduado del Seminario Técnica y Legislación Tributaria (Fac. Ciencias Económicas – U.C.A.L.P.)

Paola E. Pereyra

Contador Público (U.N.L.P.)

Programa

IMPUESTO A LAS GANANCIAS

CAPÍTULO I: Objeto del impuesto: 1) Definición legal. Caracteres distintivos. Concepto de enajenación.

CAPÍTULO II: Principio de renta mundial: 1) Criterio de vinculación del hecho imponible. Sistema general adoptado. 2) Excepciones y normas especiales: importación y exportación, empresas de transporte, agencias noticiosas, etc. 3) Sucursales y filiales de empresas o entidades del extranjero. 4) Precios de transferencia.

CAPÍTULO III: Sujeto del impuesto: su fijación legal: 1) Personas de existencia visible. Menores de edad e incapaces. Sociedad conyugal y sociedades entre cónyuges. 2) Personas de existencia ideal. Definición legal. 3) Estado jurídico sucesorio o testamentario. Período comprendido. Sucesión indivisa. Partición.

CAPÍTULO IV: Exenciones: 1) Su fijación legal: a) Exenciones objetivas y subjetivas; b) Exenciones permanentes y transitorias; c) Exenciones absolutas y relativas.

CAPÍTULO V: Clasificación y análisis de las ganancias gravadas: a) Relación económica a través de bienes y actividades; b) Categorías. Ámbito de cada categoría; c) Impuesto global y cedular; d) Tratamiento diferencial a las ganancias incluidas en una u otra categoría.

CAPÍTULO VI: Contabilidad fiscal: 1) Año fiscal. Año calendario. Imputación según el sujeto y la ganancia. Criterios de lo percibido, lo devengado y devengado exigible. Imputación del gasto. 2) Compensaciones de ganancias con quebrantos: a) Reglas de aplicación en el año fiscal; b) Compensaciones en años sucesivos.

CAPÍTULO VII: Deducciones personales: 1) Ganancia no imponible: Concepto y presupuesto de hecho para su deducción. 2) Cargas de familia: Concepto y presupuesto de hecho para su deducción. Requisitos. 3) Deducción especial por trabajo personal y por rentas de la tercera categoría. Requisitos. 4) Otras deducciones: Gastos de sepelio. 5) Reducción de las deducciones personales. Ley Nº 25.239. 6) Reducción de mínimo no imponible, cargas de familia y deducción especial. Ley Nº 25.239. 7) Modificaciones Ley Nº 25.360. 8- Modificaciones Ley Nº 25.402.

CAPÍTULO VIII: Determinación de la ganancia neta: 1) Normas generales: a) Concepto de ganancia bruta y ganancia neta; b) Determinación partiendo del balance comercial y cuando éste no existe. 2) Deducciones generales admisibles: Ley Nº 25.784 (deducción de intereses) a) Concepto; b) Gastos que comprenden parcialmente a entradas exentas; c) Análisis de los gastos deducibles según enumeración general de la ley; d) Particular caso de la deducción de intereses. Retención. 3) Conceptos no admitidos como deducción. Análisis. Conceptos incorporados por la Ley Nº 24.475 y Reforma Ley Nº 24.885. 4) Salidas no documentadas. Tratamiento legal. R.G. AFIP Nº 893.

CAPÍTULO IX: Determinación de la ganancia de la primera categoría: 1) Ganancia bruta: a) Normas generales; b) Alquileres y arrendamientos; c) Impuesto a cargo del locatario; d) Mejoras introducidas al inmueble; e) Valor locativo; f) Cesión en locación, usufructo, etc. a precio inferior al corriente; g) Sublocación. 2) Deducciones especiales: a) Conservación y mantenimiento; b) Impuestos y tasas y sus multas; c) Amortizaciones. Coeficientes de actualización; d) Intereses; e) Pérdidas extraordinarias.

CAPÍTULO X: Determinación de la ganancia de la segunda categoría: 1) Ganancia bruta: a) Normas generales; b) Intereses. Interés presunto; c) Dividendos en acciones; d) Otras ganancias de la segunda categoría. 2) Deducciones especiales: a) Conceptos deducibles; b) Regalías; c) Rentas vitalicias.

CAPÍTULO XI: Determinación de la ganancia de la tercera categoría: 1) Deducciones especiales: a) Enumeración legal; b) Tratamiento de los gastos de organización; c) Comisiones y gastos incurridos en el extranjero; d) Gastos y contribuciones a favor del personal; e) Gratificaciones y aguinaldos.

CAPÍTULO XII: Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Amortizaciones: 1) Valor original amortizable: a) Bienes adquiridos en el país; b) Bienes importados; c) Reparaciones y mejoras; d) Transferencias, ventas y fusiones. 2) Sistema adoptado: a) Sistema general, posibilidad de otros sistemas; b) Amortización global; c) Coeficientes de actualización; d) Contabilización de las amortizaciones. 3) Pérdidas extraordinarias. 4) Pérdidas por desuso y reemplazo de bienes amortizables.

CAPÍTULO XIII: Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Valuación de las mercaderías en los inventarios: 1) Métodos generales. 2) Cambio de método. 3) Normas particulares de valuación: Inmuebles; mercaderías fuera de moda o deterioradas; mercaderías semielaboradas; materias primas; etc. 4) Detalle de los inventarios. 5) Valuación de las mercaderías retiradas por el dueño o socio para su uso personal. 6) Técnica de ajustes de inventarios.

CAPÍTULO XIV: Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Previsiones y Reservas: 1) Castigo y Previsiones para malos créditos: a) Normas generales; b) Índices de incobrabilidad; c) Sistemas para la deducción de malos créditos; d) Previsión para incobrables; bases para su cálculo, utilización y cambio de sistema: efectos. 2) Indemización por despido: a) Normas generales; b) Sistema para su deducción. 3) Otras reservas y previsiones. 4) Reservas y deducciones no admitidas.

CAPÍTULO XV: Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Diferencias de cambio en operaciones en moneda extranjera: 1) Tipos de cambio utilizables. 2) Sistema de ajuste de las operaciones. 3) Imputación de las diferencias de cambio. 4) Transformación de deudas en moneda extranjera.

CAPÍTULO XVI: Determinación de la ganancia de la tercera categoría: 1) Ganancia bruta y ganancia neta: a) Definición legal; b) Balance impositivo y balance comercial; ajustes; c) Deducción especial. 2) Sociedades de personas: a) Sueldos, intereses, retiros de mercaderías, etc. de los socios; b) Distribución de utilidades. 2) Sociedades de capital: a) Distribución de utilidades; b) Dividendos: su tratamiento.

CAPÍTULO XVII: Determinación de la ganancia de la tercera categoría: Problemas derivados de la reorganización de sociedades o fondos de comercio: 1) fusión, división, ventas y transferencias de empresas. 2) Conjunto económico: a) Definición legal; b) efectos sobre derechos y obligaciones; c) Ajuste de valores transferidos. 3) Ventas y transferencias sin existir conjunto económico.

CAPÍTULO XVIII: Determinación de la ganancia de la cuarta categoría: 1) Ganancia bruta: a) Remuneraciones en dinero y en especie. 2) Ganancia neta: deducciones especiales.

CAPÍTULO XIX: Retención del impuesto en la fuente e información: 1) Normas generales. 2) Retención por el trabajo personal en relación de dependencia: liquidación e ingreso. 3) Retención como pago único y definitivo. Rentas comprendidas. 4) Retenciones sobre honorarios, intereses, comisiones, alquileres, servicios contratados, etc. Límites y alícuotas aplicables. 5) Agentes de percepción. 6) Información sobre beneficiarios.

CAPÍTULO XX: Liquidación e ingreso del impuesto por el contribuyente: 1) Tasas: a) Contribuyentes individuales y sucesiones; b) Sociedades de capital. 2) Anticipos: a) Obligaciones y fechas de ingresos; b) Forma de calcularlos; c) Exenciones. 3) Declaración Jurada anual: a) Obligados; b) Fecha de presentación; c) Declaración patrimonial. Efectos.

IMPUESTO A LA TRANSFERENCIA DE INMUEBLES DE PERSONAS FÍSICAS Y SUCESIONES INDIVISAS. LEY Nº 23.905

CAPÍTULO I: 1) Objeto del impuesto: a) Definición legal; b) Caracteres distintivos. 2) Concepto de transferencia.

CAPÍTULO II: Sujeto: 1) Su fijación legal: a) Personas físicas; b) Sucesiones indivisas. 2) Exenciones.

CAPÍTULO III: Determinación del impuesto: 1) Base imponible. Precio no determinado. 2) Alícuota. 3) Nacimiento del hecho imponible.

CAPÍTULO IV: Opción de no pagar el impuesto: 1) Casos. 2) Condiciones. 3) Momento en que se efectúa.

CAPÍTULO V: Transferencias de residentes en el exterior: 1) Condiciones. 2) Ingreso del impuesto.

GRAVAMEN DE EMERGENCIA A LOS PREMIOS DE DETERMINADOS JUEGOS DE SORTEO Y CONCURSOS DEPORTIVOS. LEY Nº 20.630

CAPÍTULO I: Objeto del impuesto: 1) Definición legal: a) Loterías, quinielas, rifas; b) Concursos de apuestas de pronósticos deportivos.

CAPÍTULO II: Responsables del impuesto: a) Plazos y condiciones para el ingreso del impuesto. Premios en efectivo y en especie.